С 1 сентября 2026 года вступает в силу приказ ФНС России от 25.05.2026 N ЕД-1-11/333@, которым скорректирована форма декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020) и порядок ее заполнения. Указанные изменения предоставляют гражданам возможность отразить в новой форме один из следующих налоговых вычетов по своему выбору:

- на долгосрочные сбережения граждан (подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) в части страховых взносов, уплаченных ими в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни; либо

- социальный вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) в сумме уплаченных ими в 2025 году страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.

Так, в новой редакции приложения 5 "Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан" добавлена строка 255 для отражения вычета, а в строке 021 появился новый код вида договора - 5.

Данные изменения направлены на реализацию прав граждан на получение указанных вычетов. Если помимо них у налогоплательщика есть основания для получения иных налоговых вычетов за 2025 год, необходимо отразить все налоговые вычеты в одной декларации по форме 3-НДФЛ.

Напоминаем, что для оформления вычетов необходимо соблюдать следующие условия:

- взносы должны быть уплачены в 2025 году по договорам, заключенным в свою пользу либо в пользу членов семьи или близких родственников (супруга/супруги, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестер и др.);

- договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет. При этом взносы по договорам, заключенным до 01.01.2025, относятся к социальному вычету, а по заключенным в 2025 году - по выбору налогоплательщика к социальному или вычету на долгосрочные сбережения граждан.

Действие приказа распространяется на правоотношения по предоставлению налогового вычета (подп. 2 п. 1 статьи 219.2 НК РФ) за налоговый период 2025 год.