Просмотр новости
Найдите то, что Вас интересует
Спутники
РН
SpaceX
Роскосмос
NASA
СпутникиРНSpaceXРоскосмосNASAИП на УСН стала плательщиком НДС и потребовала от арендатора доплачивать налог сверх прежней арендной платы. Арендатор продолжил платить старую сумму, и спор дошел до кассации. Суд встал на сторону арендатора. Для компаний на УСН это хороший повод еще раз открыть договоры, которые заключались до появления обязанности платить НДС.
ИП сдавал Россельхозбанку нежилые помещения за 142 800 рублей в месяц. В договоре отдельно предусмотрели ситуацию, когда арендодатель станет плательщиком НДС, стороны должны будут оформить дополнительное соглашение с указанием размера арендной платы и суммы налога.
С 1 января 2025 года ИП стал применять УСН с НДС. 9 апреля получил от Россельхозбанка письмо о согласовании дополнительного соглашения. К письму прилагался проект, по которому арендная плата с 1 января должна была составлять 171 360 рублей, включая НДС 20% в размере 28 560 рублей.
ИП подписал дополнительное соглашение и 11 апреля передал его банку. Однако доказательств того, что соглашение подписал со своей стороны и Россельхозбанк, в материалах дела не оказалось.
При этом начиная с февраля ИП выставлял банку счета и счета-фактуры с НДС. Банк продолжал перечислять прежние 142 800 рублей в месяц. За девять месяцев спорная сумма НДС составила 257 040 рублей, ее ИП и потребовал взыскать через суд.
Первая инстанция ее поддержала и взыскала с банка 257 040 рублей. Но апелляция решение отменила, а Арбитражный суд согласился с апелляцией.
Суды исходили из условий самого договора. Он не давал арендодателю права увеличивать арендную плату в одностороннем порядке. Стороны заранее предусмотрели другой механизм, при появлении НДС они должны подписать дополнительное соглашение. Доказательств того, что такое соглашение было подписано обеими сторонами, ИП не представил.
Поэтому вывод из этого дела довольно конкретный, если в договоре изменение цены при появлении НДС поставлено в зависимость от подписания дополнительного соглашения, одной лишь новой обязанности продавца платить НДС недостаточно, чтобы автоматически увеличить сумму, которую должен перечислять покупатель.
Речь идет о постановлении АС Центрального округа от 23.07.2026 по делу № А48-9068/2025.
Почему этот спор особенно интересен упрощенцам в 2026 годуСитуация довольно типичная. Компания несколько лет работает на УСН и заключает договоры без НДС. Затем доходы превышают установленный лимит, появляется обязанность платить НДС, а договор продолжает действовать.
Если договор подписан на условные 100 000 рублей и в нем ничего не сказано о возможности увеличить цену при появлении НДС, продавец не всегда может просто выставить счет на 105 000, 107 000 или 122 000 рублей. В результате налог приходится рассчитывать из уже согласованной цены, и часть денег, которая раньше была выручкой компании, превращается в НДС.
Для бизнеса это уже не техническая проблема бухгалтера, а потеря маржи.
Что бухгалтеру проверить в действующих договорахВ первую очередь стоит поднять договоры, заключенные до того, как компания стала платить НДС, если поставки, услуги, аренда или другие операции по ним продолжаются сейчас.
Посмотрите, как сформулирована цена. В договоре может быть написано «100 000 рублей без НДС», «100 000 рублей, НДС не облагается в связи с применением УСН», «100 000 рублей, включая все налоги» или просто «100 000 рублей». Последствия у таких формулировок могут отличаться.
Затем проверьте, предусмотрено ли изменение цены при изменении налогового законодательства или налогового статуса продавца. Хорошо, если договор прямо отвечает на вопрос, что происходит, когда продавец становится плательщиком НДС: налог начисляется сверх установленной цены, включается в нее или стороны обязаны заключить дополнительное соглашение.
Важно посмотреть и общий порядок изменения цены. Если договор разрешает менять ее только по соглашению сторон, одного появления обязанности платить НДС недостаточно для одностороннего увеличения цены.
Самая неприятная ситуация когда про НДС в договоре вообще забылиПредставим компанию на УСН, которая заключила долгосрочный договор несколько лет назад. В то время стороны исходили из того, что продавец НДС не платит, поэтому подробно описывать налог в договоре никто не стал.
Теперь продавец стал плательщиком НДС, но покупатель говорит: «Цена зафиксирована договором, больше платить не будем».
У компании остается обязанность перед бюджетом, хотя дополнительно получить налог с клиента она может и не суметь.
Переход на НДС нельзя сводить только к выбору ставки, счетам-фактурам и настройке 1С. Нужно одновременно проверить переходящие договоры. В курсе Клерк.Школы «НДС на УСН-2026» разбирают НДС по переходящим договорам, ставки, авансы, вычеты, счета-фактуры, декларацию и работу в 1С. Посмотреть программу курса и демо урок можно здесь.
Но с 1 октября 2026 года появятся новые правилаЕсть еще один важный нюанс. Свежий судебный спор рассматривался по правилам, которые действовали до новых поправок в НК.
Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ вводит с 1 октября специальный порядок для длящихся договоров, когда после их заключения из-за изменения налогового законодательства у продавца появилась обязанность платить НДС, а покупатель не может принять этот налог к вычету.
Если стороны не изменили цену по правилам ГК РФ либо в самом договоре нет условия о том, как действовать при таких изменениях, НДС в предусмотренных законом случаях придется исчислять расчетным методом из действующей цены договора. То есть автоматически увеличить цену на сумму налога все равно не получится.
Поэтому проверять договоры имеет смысл уже сейчас, не дожидаясь 1 октября.
Что сделать сейчасБухгалтеру вместе с руководителем или юристом стоит составить список действующих договоров, по которым компания после их заключения стала плательщиком НДС. Особенно важны крупные и долгосрочные контракты.
По каждому договору нужно понять три вещи: включает ли установленная цена НДС, можно ли добавить налог сверху и как именно договор позволяет изменить цену.
Если ответа нет или формулировки допускают разные толкования, лучше договориться с контрагентом заранее и оформить условия письменно. Иначе вопрос о том, кто в итоге заплатит НДС — покупатель или сам продавец из своей выручки, — может решаться уже в суде.