Дата публикации: 24-08-2026 18:54:00

В 2026 году льготы по налогу на имущество физических лиц действуют для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, ветеранов, военнослужащих, участников СВО и членов их семей, владельцев отдельных хозяйственных построек до 50 кв. м и других категорий, указанных в статье 407 НК РФ. Федеральная льгота обычно освобождает от налога один объект каждого вида – квартиру или комнату, жилой дом, гараж или машино-место, отдельные творческие помещения и хозпостройку, если объект не используется в предпринимательской деятельности. Рассказываем, кому положены льготы по налогу на имущество в 2026 году, как выбрать объект, когда ФНС применяет льготу автоматически и как подать заявление, если налог начислили. Главное – кратко В 2026 году налоговые уведомления приходят за налоговый период 2025 года. Налог на имущество платят собственники недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и других объектов. Федеральная льгота по статье 407 НК РФ обычно освобождает от налога один объект каждого вида. Льгота не применяется, если объект используется в предпринимательской деятельности. Также льгота не действует для отдельных объектов из специальных перечней по статье 378.2 НК РФ и недвижимости дороже 300 млн рублей. Пенсионеры и предпенсионеры имеют федеральную льготу по одному объекту каждого вида. Многодетные семьи получают не полное освобождение, а дополнительный вычет по площади. Для хозпостройки до 50 кв. м льгота возможна только по одному объекту и при соблюдении условий. Если ФНС не учла льготу, нужно подать заявление через личный кабинет, МФЦ, инспекцию или почтой. Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому условия нужно проверять по конкретному муниципалитету. Что такое льгота по налогу на имущество Налог на имущество физических лиц платят собственники недвижимости. Он может начисляться за квартиру, комнату, жилой дом, гараж, машино-место, хозяйственную постройку и другие объекты, если они признаются объектами налогообложения. Льгота по налогу на имущество – это освобождение от уплаты налога по определенному объекту или уменьшение налоговой базы. Важно различать эти два механизма. Освобождение означает, что за конкретный объект налог не начисляется, если соблюдены условия льготы. Например, пенсионер может не платить налог за одну квартиру и один гараж, если эти объекты не используются в предпринимательской деятельности и не подпадают под исключения. Вычет уменьшает налоговую базу, но не всегда полностью обнуляет налог. Например, для многодетных семей действует дополнительный вычет по площади, а не автоматическое освобождение от налога за всю недвижимость. Федеральные льготы установлены Налоговым кодексом. Дополнительные льготы могут вводить муниципалитеты и города федерального значения, поэтому условия в разных населенных пунктах могут отличаться. Кто имеет право на льготы по налогу на имущество в 2026 году Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц перечислены в статье 407 НК РФ. Список категорий большой, поэтому в справочном материале лучше давать его укрупненно и без рискованных сокращений. Право на льготу могут иметь: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; дети-инвалиды; ветераны Великой Отечественной войны; ветераны боевых действий; отдельные категории военнослужащих; граждане, уволенные с военной службы при соблюдении условий закона; участники СВО и члены их семей в случаях, указанных в НК РФ; граждане, пострадавшие от радиационных катастроф, в предусмотренных законом случаях; владельцы отдельных хозяйственных строений и сооружений площадью до 50 кв. м; физлица, использующие помещения для профессиональной творческой деятельности, если соблюдены условия статьи 407 НК РФ; другие категории, прямо указанные в Налоговом кодексе. Если человек относится сразу к нескольким льготным категориям, это не означает, что он получает несколько освобождений на несколько квартир одного вида. Федеральная льгота все равно применяется по одному объекту каждого вида, если иное не предусмотрено специальными правилами. За какой год начисляют налог в 2026 году В 2026 году граждане получают налоговые уведомления с расчетом имущественных налогов за 2025 год. Это важно: год получения уведомления и налоговый период не совпадают. Например, если налоговое уведомление пришло осенью 2026 года, в нем рассчитан налог за 2025 год. Заплатить имущественные налоги по такому уведомлению обычно нужно не позднее 1 декабря 2026 года, если срок не перенесен по правилам календаря. Если право на льготу возникло в 2025 году, ФНС должна учесть его при расчете налога за 2025 год. Если льгота не отражена в уведомлении, нужно подать заявление или обращение на перерасчет. Отдельно нужно учитывать изменения, которые начинают действовать с налогового периода 2026 года. Они будут важны для расчета налога за 2026 год, то есть для последующих уведомлений. Какие объекты недвижимости можно освободить от налога Федеральная льгота по налогу на имущество обычно предоставляется в отношении одного объекта каждого вида. При этом объект должен принадлежать налогоплательщику на праве собственности и не использоваться в предпринимательской деятельности. Льготу можно применить к одному объекту из каждого вида: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место; хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м при соблюдении условий; помещение или сооружение, используемое для профессиональной творческой деятельности, если налогоплательщик и объект подпадают под статью 407 НК РФ. Если у льготника одна квартира, один дом и один гараж, льгота может применяться к каждому из этих объектов, потому что это разные виды имущества. Если у льготника две квартиры, федеральная льгота применяется только к одной квартире. За вторую квартиру налог начисляется, если нет другой льготы или местного освобождения. Пенсионеры и предпенсионеры: какие льготы положены Пенсионеры имеют федеральную льготу по налогу на имущество физических лиц. Она действует по одному объекту каждого вида: например, по одной квартире, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту. Работающий пенсионер также сохраняет право на льготу. Сам факт трудоустройства не отменяет федеральное освобождение по налогу на имущество, если соблюдены условия статьи 407 НК РФ. Предпенсионеры тоже имеют право на льготу. Для целей имущественных налогов ФНС указывает предпенсионный возраст: женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет, а также лица, достигшие возраста, дающего право на досрочное назначение пенсии. Пенсионеру или предпенсионеру нужно подать заявление, если льгота не была применена автоматически, ФНС не получила сведения или нужно выбрать конкретный объект из нескольких объектов одного вида. Если в собственности только один объект каждого вида, ФНС обычно применяет льготу по имеющимся данным. Но налоговое уведомление все равно нужно проверять. Инвалиды, ветераны, военнослужащие и другие федеральные льготники Кроме пенсионеров и предпенсионеров, право на федеральную льготу по налогу на имущество имеют и другие категории граждан. К ним относятся, в частности: инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; дети-инвалиды; ветераны Великой Отечественной войны; ветераны боевых действий; отдельные категории военнослужащих; граждане, уволенные с военной службы при условиях, указанных в НК РФ; граждане, пострадавшие от радиационных катастроф, если это предусмотрено законом; члены семей военнослужащих в отдельных случаях. Льгота действует по общему правилу: один объект каждого вида и только если объект не используется в предпринимательской деятельности. Если человек имеет инвалидность и одновременно является пенсионером, это не дает автоматического освобождения от налога на две квартиры. При нескольких объектах одного вида нужно выбрать один объект для льготы или проверить, какой объект ФНС выбрала автоматически. Льготы для участников СВО и членов их семей В НК РФ включены специальные положения о льготах по налогу на имущество для участников СВО и членов их семей. Они закреплены в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ. Редакционно важно не сокращать эту категорию до простой формулы «ветераны и участники СВО». Формулировка должна быть шире и точнее: участники СВО, отдельные военнослужащие, добровольцы, лица, содействующие выполнению задач, и члены их семей – в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Льгота действует в отношении одного объекта каждого вида, если соблюдены условия: объект принадлежит налогоплательщику; объект не используется в предпринимательской деятельности; объект не подпадает под исключения; право на льготу подтверждено документами или сведениями, которые поступили в ФНС. ФНС может получать часть сведений по межведомственным каналам. Но если льгота не учтена в уведомлении, лучше подать заявление и приложить подтверждающие документы. Многодетные семьи: вычет 5 и 7 кв. м на каждого ребенка Для многодетных семей федеральная мера по налогу на имущество – это не всегда полное освобождение, а дополнительный вычет. Он уменьшает налоговую базу, но не обязательно обнуляет налог. Вычет составляет: 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры или комнаты на каждого ребенка; 7 кв. м общей площади жилого дома или части жилого дома на каждого ребенка. Например, если в семье трое детей, дополнительный вычет по квартире составит 15 кв. м, а по жилому дому – 21 кв. м. Налог будет рассчитан с учетом уменьшенной площади. С налогового периода 2026 года этот вычет распространяется также на семьи с тремя и более детьми до 23 лет, если дети учатся очно. Важно не смешивать это с уведомлениями 2026 года за 2025 год: новая норма относится к исчислению налога за налоговый период 2026 года. Дополнительные льготы для многодетных могут быть установлены на местном уровне. Поэтому в конкретном муниципалитете семья может иметь более широкую поддержку, чем федеральный вычет. Хозяйственные постройки до 50 кв. м: когда налог не платят По статье 407 НК РФ физлица могут получить льготу по одному хозяйственному строению или сооружению площадью не более 50 кв. м. Условия такие: объект является хозяйственным строением или сооружением; площадь не превышает 50 кв. м; объект расположен на участке для личного подсобного хозяйства, ИЖС, садоводства или огородничества; льгота применяется только к одному объекту такого вида; объект не используется в предпринимательской деятельности. Если на участке несколько построек до 50 кв. м, льгота применяется только к одной из них. За остальные налог может быть начислен. Если площадь постройки больше 50 кв. м, льгота по этому основанию не применяется. При этом в некоторых регионах или муниципалитетах могут быть дополнительные правила, которые нужно проверять отдельно. Формулировка «полная свобода от уплаты налога на имущество» здесь неверна. Корректно: льгота действует в отношении одного объекта такого вида и только при соблюдении условий. Объекты в зоне ЧС, КТО или временного отселения Блок о чрезвычайных ситуациях нужно формулировать осторожно. Это не универсальная льгота для всех, кто пострадал от любой ЧС. С налогового периода 2024 года установлено освобождение от налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, расположенных на территориях, где введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, если такие режимы предусматривают временное отселение жителей. Для применения такой меры нужно проверять: конкретную территорию; введенный режим; период его действия; предусматривалось ли временное отселение; относится ли объект к зоне действия нормы; есть ли сведения у ФНС. Не стоит привязывать этот блок к отдельным бытовым примерам без точной связи с налогом на имущество. В спорной ситуации лучше обращаться в ФНС и местную администрацию. Когда льгота не применяется Даже если человек относится к льготной категории, освобождение от налога действует не всегда. У статьи 407 НК РФ есть ограничения. Льгота не применяется, если: объект используется в предпринимательской деятельности; объект включен в специальные перечни по статье 378.2 НК РФ; объект относится к отдельным видам коммерческой недвижимости, по которым льгота не предоставляется; кадастровая стоимость каждого объекта превышает 300 млн рублей; объект не принадлежит налогоплательщику на праве собственности; право на льготу не подтверждено; льгота уже применена к другому объекту того же вида; объект не относится к тем видам имущества, по которым предусмотрена льгота. Поэтому нельзя писать слишком широко: «пенсионеры не платят налог на имущество» или «участники СВО полностью освобождены от налога». Правильнее: льгота предоставляется по одному объекту каждого вида при соблюдении условий и с учетом исключений. Как выбрать объект для льготы Если у льготника один объект каждого вида, выбор обычно не вызывает вопросов. Например, одна квартира, один дом и один гараж могут попасть под льготу одновременно как разные виды объектов. Если объектов одного вида несколько, нужно выбрать, к какому из них применить льготу. Например, если у пенсионера две квартиры, льгота будет только по одной квартире. Налогоплательщик может подать уведомление о выбранном объекте. Это особенно важно, если человек хочет применить льготу не к самому дорогому объекту, а к конкретной недвижимости. Если уведомление не подать, ФНС обычно применяет льготу к объекту с наибольшей суммой налога. Это удобно для большинства налогоплательщиков, но лучше все равно проверить выбор в личном кабинете. Изменить выбор можно по правилам и срокам, установленным ФНС. Если в уведомлении налог рассчитан не так, как ожидалось, нужно обратиться в налоговую инспекцию. Нужно ли подавать заявление в ФНС Многие льготы могут применяться без заявления, если сведения уже есть у ФНС. Например, часть данных поступает по межведомственным каналам от СФР, органов социальной защиты, Росреестра и других ведомств. Но заявление стоит подать, если: льгота возникла впервые; льгота не учтена в налоговом уведомлении; у ФНС нет подтверждающих сведений; нужно выбрать конкретный объект; изменился статус налогоплательщика; появились новые документы; в уведомлении обнаружена ошибка; право на льготу связано с региональными или местными актами. По статье 407 НК РФ физлица, имеющие право на льготу, подают заявление в налоговый орган по своему выбору и вправе представить подтверждающие документы. Если документы не представлены, налоговая может сама запросить сведения у органов и организаций. Но на практике, если налог уже начислен, лучше не ждать, а подать заявление и приложить документы, которые подтверждают право. Как оформить льготу через личный кабинет ФНС, МФЦ или инспекцию Оформить льготу можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, налоговую инспекцию или почтой. Порядок действий: 1.   Проверить, есть ли право на льготу. 2.   Уточнить, относится ли объект к подходящему виду имущества. 3.   Проверить, не используется ли объект в предпринимательской деятельности. 4.   Собрать подтверждающие документы, если они нужны. 5.   Зайти в личный кабинет налогоплательщика или выбрать другой способ подачи. 6.   Подать заявление о предоставлении льготы. 7.   При необходимости подать уведомление о выбранном объекте. 8.   Дождаться ответа ФНС. 9.   Проверить налоговое уведомление. 10. Если налог уже начислен, запросить перерасчет. Через личный кабинет это можно сделать дистанционно. В инспекцию можно обратиться лично. Через МФЦ заявление подают, если такая услуга доступна в регионе. Почтовое отправление лучше направлять с описью вложения. Какие документы нужны Универсального списка документов для всех случаев нет. Он зависит от льготной категории и от того, есть ли нужные сведения у ФНС. Обычно могут понадобиться: заявление о предоставлении льготы; паспорт; ИНН при наличии; документ, подтверждающий пенсионный или предпенсионный статус, если сведения не поступили автоматически; справка об инвалидности; документы ветерана или военнослужащего; документы участника СВО или члена семьи, если сведения не поступили межведомственно; документы о детях для многодетной семьи; документы об очном обучении детей до 23 лет для применения норм с налогового периода 2026 года; документы на объект при расхождениях в данных; уведомление о выбранном объекте, если объектов одного вида несколько. Документы на недвижимость ФНС обычно видит через ЕГРН. Но если в сведениях есть ошибка, объект не отображается или указан неверно, могут понадобиться дополнительные подтверждения. Как проверить, учла ли ФНС льготу Проверить льготу можно по налоговому уведомлению и в личном кабинете налогоплательщика. Что нужно посмотреть: за какой год начислен налог; какие объекты включены в уведомление; применена ли льгота; по какому объекту она применена; нет ли налога по объекту, который должен быть освобожден; правильно ли учтены вычеты; нет ли объектов, которые уже проданы; правильно ли указана кадастровая стоимость. Также можно использовать сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Он помогает проверить не только федеральные, но и местные льготы. Если льгота не учтена, нужно подать заявление или обращение на перерасчет. Сделать это можно через личный кабинет, инспекцию, МФЦ или почтой. Что делать, если налог начислили неправильно Если налог начислили неправильно, сначала нужно понять причину. Ошибка может быть связана не только с льготой, но и с объектом, кадастровой стоимостью, долей собственности, периодом владения или реквизитами. Порядок действий: 1.   Проверить, за какой год начислен налог. 2.   Проверить объект недвижимости. 3.   Проверить долю собственности. 4.   Проверить кадастровую стоимость. 5.   Проверить, применена ли льгота. 6.   Проверить, выбран ли правильный объект. 7.   Подать заявление о льготе или обращение о перерасчете. 8.   Приложить документы. 9.   Дождаться ответа ФНС. 10. При несогласии обжаловать решение. Если срок оплаты близко, лучше не затягивать обращение. При необходимости можно уточнить в инспекции, как действовать до перерасчета: оплатить начисленную сумму полностью, частично или дождаться ответа. Важно сохранять все обращения, ответы и подтверждения отправки документов. Региональные и местные льготы: где проверить Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Это значит, что федеральные правила действуют по всей стране, но муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать дополнительные льготы. Местные льготы могут зависеть от: населенного пункта; категории налогоплательщика; вида объекта; площади; кадастровой стоимости; социального статуса семьи; региональных или муниципальных программ поддержки. Проверить местные льготы можно: через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»; в личном кабинете налогоплательщика; в налоговой инспекции; в МФЦ; на сайте администрации муниципалитета; в региональных законах и местных нормативных актах. Если человек переехал, купил недвижимость в другом регионе или имеет объекты в разных муниципалитетах, условия льгот нужно проверять отдельно по каждому месту нахождения объекта. Кратко: кто может не платить налог на имущество в 2026 году В 2026 году федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц положены категориям, указанным в статье 407 НК РФ: пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, ветеранам, отдельным военнослужащим, участникам СВО и членам их семей, владельцам отдельных хозпостроек до 50 кв. м и другим льготникам. Льгота обычно действует по одному объекту каждого вида: одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту, одной подходящей хозяйственной постройке. Многодетные семьи получают дополнительный вычет по площади: 5 кв. м по квартире или комнате и 7 кв. м по дому на каждого ребенка. Это не всегда полностью освобождает от налога, но уменьшает сумму. Если льгота не учтена в налоговом уведомлении, нужно подать заявление в ФНС и при необходимости приложить документы. Вопросы и ответы Кто не платит налог на имущество в 2026 году? Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ряд ветеранов и военнослужащих, участники СВО и члены их семей, владельцы отдельных хозпостроек до 50 кв. м и другие категории из статьи 407 НК РФ могут получить льготу по одному объекту каждого вида. Какие объекты освобождаются от налога? Льгота может применяться к одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту, одному хозяйственному строению до 50 кв. м и отдельным помещениям для творческой деятельности, если соблюдены условия статьи 407 НК РФ. Нужно ли пенсионеру подавать заявление на льготу? Если у ФНС есть сведения о праве на льготу, она может применить ее без заявления. Но если льгота не учтена или нужно выбрать конкретный объект, лучше подать заявление и уведомление через личный кабинет, МФЦ, инспекцию или почтой. Есть ли льгота для предпенсионеров? Да. Предпенсионеры имеют федеральную льготу по налогу на имущество. Для имущественных налогов ФНС указывает возраст: женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет, а также лица, достигшие возраста для досрочного назначения пенсии. Есть ли льгота для многодетных семей? Да, для многодетных действует дополнительный вычет: 5 кв. м по квартире, части квартиры или комнате и 7 кв. м по жилому дому или части дома на каждого ребенка. С налогового периода 2026 года вычет распространяется также на детей до 23 лет, обучающихся очно. Платят ли налог за хозпостройку на даче? По одному хозяйственному строению или сооружению площадью не более 50 кв. м на участке для ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества может применяться льгота. Если построек несколько, льгота действует только по одной. Работает ли льгота, если пенсионер продолжает работать? Да, трудоустройство само по себе не лишает пенсионера права на льготу по налогу на имущество, если соблюдены условия ее применения. Можно ли получить льготу на две квартиры? По федеральной льготе – только на один объект одного вида. Если у льготника две квартиры, льгота применяется к одной из них, а за вторую налог начисляется, если нет другой льготы. Куда подавать заявление? Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика, через личный кабинет ФНС, МФЦ или почтой. При необходимости можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Что делать, если налог уже начислили? Нужно проверить уведомление, подать заявление о льготе или обращение о перерасчете и приложить подтверждающие документы. Если ФНС подтвердит право, налог пересчитают. Действует ли льгота для коммерческой недвижимости? Льгота не применяется к объектам, используемым в предпринимательской деятельности, а также к отдельным объектам из специальных перечней по статье 378.2 НК РФ и объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. Обязательно ли российское гражданство для льготы? Право на льготу определяется Налоговым кодексом и местными актами, а также статусом налогоплательщика и объекта. Не стоит сводить этот вопрос к простой формуле «только граждане РФ». В спорной ситуации лучше уточнять в ФНС. Льготы по налогу на имущество в 2026 году нужно рассматривать отдельно от земельного и транспортного налогов. Федеральная льгота по статье 407 НК РФ обычно освобождает от налога один объект каждого вида, но действует только при соблюдении условий: объект должен принадлежать налогоплательщику, не использоваться в предпринимательской деятельности и не подпадать под исключения. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, участники СВО и другие федеральные льготники могут не платить налог за одну квартиру, один дом, один гараж или другой подходящий объект каждого вида. Многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет по площади, а не автоматическое полное освобождение. Если налоговое уведомление пришло без учета льготы, нужно подать заявление в ФНС и запросить перерасчет.

Теги: 

налоги
,
льготы
,
ФНС
,
пенсионеры

Основное содержимое страницы с новостью.

Схожие новости