Компании и ИП направляют уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов, если дата уплаты таких платежей предшествует дате сдачи соответствующей декларации или расчета. Кроме того, документ подается, если предоставление отчетности по налогу не предусмотрено. В статье расскажем, по каким налогам сдают уведомления и какая ответственность грозит компании или предпринимателю, если такой документ не сдать или сдать не вовремя.

Над статьей работали:
Автор: Сыскова Юлия; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. По каким налогам подавать уведомления
2. В какой срок представлять уведомления
3. Зачем подавать уведомления
4. Наказание за несвоевременное представление уведомления

Налогоплательщики должны подавать уведомление об исчисленной сумме налога (взноса) при перечислении:

1) авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Российская компания должна представить уведомление в налоговый орган только в части налога на недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости (письмо ФНС РФ от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@). Если региональным законом предусмотрено, что авансовые платежи не вносятся, то и уведомление направлять в ИФНС не требуется. Такое уведомление за 2026 год подают последний раз;

2) земельного налога, а также авансовых платежей по нему, если нормативно-правовым актом муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории «Сириус») не предусмотрено, что не требуется платить авансы;

3) транспортного налога. Уведомление подают организации, владеющие транспортными средствами, зарегистрированными на территории РФ. Если региональным законом предусмотрено внесение авансовых платежей по транспортному налогу, по ним также необходимо подать уведомление;

4) НДФЛ. Уведомление об исчисленных суммах налога направляют компании и ИП, выполняющие функции налоговых агентов. Кроме того, такой документ должны сдавать ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с их предпринимательской деятельности;

5) страховых взносов за первый и второй месяц каждого квартала;

6) авансовых платежей по УСН;

7) авансовых платежей по ЕСХН;

8) налога на прибыль организаций. Компании должны подавать уведомления по суммам налога, который исчислен с доходов, которые были получены:
• российской компанией в виде дивидендов, процентов по отдельным видам облигаций или по муниципальным (государственным) ценным бумагам. Уведомление в этом случае направляет компания (налоговый агент) по доходу, который был получен (выплачен) в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;
• иностранной фирмой в виде процентов по отдельным видам облигаций или по муниципальным (государственным) ценным бумагам в виде дивидендов от российской компании, а также других доходов, которые не связаны с постоянным представительством в России. Уведомление в ИФНС подает налоговый агент, выплативший иностранной компании доход в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года.

Такие разъяснения были даны налоговой службой касательно подачи уведомлений об исчисленной сумме налога на прибыль в 2023 году (письмо ФНС РФ от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@). Полагаем, что их можно применять при направлении данного документа в 2026 году.

С 1 апреля 2027 года подавать уведомления о налогах (авансах), сообщения об исчисленных суммах которых  рассылает инспекция, не нужно. Это касается  транспортного и земельного налогов и налога на имущество организаций, исчисляемого по кадастровой стоимости — пп. «а» п. 21 ст. 1, ч. 10, 19 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

По общему правилу уведомление об исчисленных суммах налога нужно направить в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Отдельные сроки установлены для подачи уведомлений по НДФЛ:

• уведомление по налогу, который был удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца, нужно направить в ИФНС не позднее 25-го числа текущего месяца;
• документ по налогу, который был удержан за временной интервал с 23-го по последнее число предыдущего месяца (исключение – налог, удержанный с 23 по 31 декабря), представляется не позднее 3-го числа текущего месяца;
• уведомление по налогу, который был удержан с 23 по 31 декабря, подается не позднее последнего рабочего дня года.

Если срок подачи документа выпадает на выходной или праздничный день, его нужно направить в ИФНС не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По общему правилу компании представляют уведомление в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, предварительно подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 9 ст. 58 НК РФ). ИП могут направить документ через личный кабинет налогоплательщика, подписав его усиленной неквалифицированной электронной подписью.

С 1 сентября 2026 года можно будет представить досрочное уведомление по НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ). К примеру, 03.11.2026 — подается уведомление о налоге, исчисленном за период 23 — 31 октября 2026 года. В нем можно указать сведения и о том, какие суммы НДФЛ планируется рассчитать за последующие периоды вплоть до конца 2026 года за:

• 1 — 22 ноября;
• 23 — 30 ноября;
• 1 — 22 декабря;
• 23 — 31 декабря.

В общем случае это позволит не подавать уведомления в обычные сроки.

Налоги, авансовые платежи и страховые взносы нужно заплатить до представления соответствующей декларации или расчета либо отчетность по ним вообще не сдается. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов необходимо налоговому органу, чтобы распределить положительное сальдо ЕНС компании (ИП) в счет уплаты соответствующих платежей.

Неподача документа в установленный срок может привести к тому, что налоговики не смогут распределить полученные деньги в счет уплаты соответствующих платежей, что, в свою очередь, может стать основанием для начисления пеней (письмо ФНС РФ от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@).